上海房产税新政热点问答

近期，我司从出租上海办公室的网站了解到上海税务局官网发布《个人住房房产税税率如何确定》通知，2022年上海个人住房房产税的“税率分界线”有所变化。

2022年

每平方米市场交易价格≤81948元

税率为0.4%

2022年

每平方米市场交易价格 >81948元

税率为0.6%

根据官网公布的数据显示，相比2021年73482元，今年的“税费分界线”提升了8466元。

这意味着什么呢？

例如上海3口之家，首套房100㎡。新购第二套房120㎡，单价80000元/㎡。

2021年缴税金额：

新购住房应征税的面积=220㎡-60*3㎡=40㎡

新购房单价=80000元/㎡

税率=0.6%

应缴房产税税额

40×80000×70%×0.6%=13440元

2022年纳税金额：

新购住房应征税的面积=220㎡-60*3㎡=40㎡

新购房单价=80000元/㎡

税率=0.4%

应缴房产税税额40×80000×70%×0.4%=8960元

由此可见，同样是单价80000元/㎡，“税费分界线”提升后，2022年在同样征税面积下，可以省掉不少税费。

有关上海房地产税的缴纳，blissoffice作为办公室租赁信息网站，整理了一部分热点问题供大家参考

问

2011年之前，家里有3套房，需要缴纳房产税吗？

答

不需要。2011年1月28日起，个人在上海市行政区域购买的住房，属于个人住房房产税的试点范围。

问

上海单身，名下仅有一套建筑面积约100平米的房子，要缴纳房产税吗？

答

不需要。2011年1月28日起，本市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房）为征收对象。本市居民家庭是指具有本市常住户口的居民家庭。

问

如果是去年12月买的新房，按照什么标准缴纳房产税？

答

新购住房的购房时间，以购房合同网上备案日期为准。

问

如果第一套房是两口之家，第二套于2021年1月购买，小孩子在2021年10月出生的，是否可以算作三个人的免征税面积180平方米？

答

纳税人如果家庭人员或住房面积发生变化(如发生家庭原有住房减少，家庭人员增加的情况)，可携带有关证明文件、资料，到住房所在区的房地产交易中心税务窗口申请办理变更认定手续，从重新认定之次月起调整纳税。如果纳税人在缴税时发现系统显示的纳税信息有误，可携带有关证明文件、资料，到住房所在区的房地产交易中心税务窗口进行更正。仍有疑问，请联系上海税务12366或主管税务机关。

问

怎么查询个人需要缴纳多少房产税？

答

可以通过以下方式查询：

（一）登录上海税务网站（shanghai.chinatax.gov.cn），打开“个人住房房产税应税及已缴税情况查询”模块进行查询。

（二）使用“上海税务”微信公众号，打开“涉税查询/房产税查询”进行查询。

（三）使用“随申办”APP，打开“生活服务/房产税查询”进行查询。

（四）使用“支付宝”APP，打开“市民中心/税务/房产税查询”进行查询。

（五）携带产权人之一的居民身份证原件，没有居民身份证的应携带产权人之一的有效身份证明（原件）以及应税住房的房地产权证或不动产权证（原件或复印件），到应税住房所在区的房地产交易中心税务窗口，向税务机关工作人员进行查询。

问

外地户籍在上海购房后，满足什么条件可以申请退还房产税？

答

对持有上海市居住证未满3年、积分也未达到标准分值的购房人，新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的先按规定计算征收个人住房房产税。持上海市居住证满3年或3年内积分达到标准分值并在本市工作生活的，可暂免征收个人住房房产税，并退还持证期间已缴纳的个人住房房产税。

问

上海房产税是每年都要交吗？

答

一年缴纳一次。每年12月31日前，缴纳当年度应纳税款。

问

动迁房需要缴纳房产税吗？

答

本市居民家庭因房屋征收或拆迁，自2011年1月28日起购买或取得的住房，在国家及本市补偿标准内暂免征收房产税。仍有疑问，请联系上海税务12366或主管税务机关。

问

港澳台居民2011年后买入首套，需要缴纳房产税吗？

答

2015年7月起，港澳台居民及华侨在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房，符合以下情况之一的，可以申请暂免征收个人住房房产税。

（一）在本市已办理台湾居民居留签注或港澳居民及华侨暂住证连续满三年的。

（二）在本市工作生活连续满三年的。

（三）在本市已办理台湾居民居留签注或港澳居民及华侨暂住证，因台湾居民居留签注、港澳居民及华侨暂住证取消造成有效期连续计算不满三年，但仍在本市实际工作生活并累计时间连续满三年的。

另外，购房合同签订时间应在连续满三年时段之内，或早于上述时段。

问

如果买入的房子，产证上的是孩子的名字，怎么缴税？

答

产权所有人为未成年人的，由其法定监护人代为纳税。

问

如果是置换的房子，怎么算房产税？

答

本市居民家庭原来已拥有一套唯一住房，因为改善居住条件而新购住房的，该居民家庭新购住房先按规定核定征免房产税，当其在新购住房后的一年内出售家庭原有唯一住房的，对新购住房已按规定缴纳的房产税，可予退还。

问

如果去年购买的房子单价超过了“税率分界线”，按0.6%税率缴纳。今年“税费分界线”提升后，超过了房子当初的购买的单价，缴纳的税费会变吗？

答

以当年税率为准，依然按0.6%税率缴纳。

注：以上内容主要参考上海税务局官网-个人住房房产税试点专栏

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